財務(wù)處理準則_規(guī)章制度

一、本公司為加強財務(wù)管理，增進資金運用效益，特訂定本財務(wù)處理準則，備各級經(jīng)營業(yè)務(wù)，財務(wù)有關(guān)人員共資遵守。 二、凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，廠房之?dāng)U建，及增加固定資產(chǎn)效能較鉅之修繕，及在規(guī)定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應(yīng)以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈余，折舊準備或長期借款(負債)支應(yīng)之。 但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，及增加固定資產(chǎn)效能之修繕，在章則規(guī)定金額分層負責(zé)決定者，得以短期資金支應(yīng)，以因應(yīng)業(yè)務(wù)拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準備之總額為限。 三、凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內(nèi)，或一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需之周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)營運收入或短期借款(負債)或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支應(yīng)之。 但在規(guī)定金額以上及一年期以上，三年期以內(nèi)之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔(dān)。 四、年度計劃內(nèi)長期資金之籌措，由財務(wù)管理部擬訂計劃，經(jīng)層報核定后依規(guī)定程序辦理之，非年度計劃內(nèi)之長期資金籌措，由財務(wù)管理部層報核走后辦理之。 五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產(chǎn)之購置及對外投資，除本準則二條之規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定之固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計劃而增加之固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)管理部不予支應(yīng)。 六、本公司之業(yè)務(wù)預(yù)算分為： 1．營業(yè)預(yù)算：各部應(yīng)于每營業(yè)年度十月底前，依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。預(yù)算之編制依會計科目之內(nèi)容；就營業(yè)收入，營業(yè)成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業(yè)費用，推銷費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經(jīng)核準后，一份送財務(wù)管理部備查，一份自存。 2．年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算，各部就已核定之投資計劃，與財務(wù)管理部協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制明細表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。 前項預(yù)算表之編制，各部應(yīng)按財務(wù)分類標準，分項設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡，及工程進度預(yù)算控制卡，自存一份，以一份送財務(wù)管理部編制長期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計表。 3．現(xiàn)金收支預(yù)算：各部應(yīng)就當(dāng)年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預(yù)計表，一份自存，一份送財務(wù)管理部編制年度營運資金收支匯總預(yù)計表。 七、本公司各部在業(yè)務(wù)上負有獨立經(jīng)營權(quán)，管理部在業(yè)務(wù)上僅負輔助，監(jiān)督，協(xié)調(diào)管理之責(zé)，故凡各部之發(fā)展計劃，原材料物料之購存儲備，產(chǎn)品之產(chǎn)制銷售量值，承包工程之議價，預(yù)收，預(yù)付款項之斟酌，應(yīng)付應(yīng)收款項之催結(jié)，應(yīng)對國內(nèi)外經(jīng)濟情勢及業(yè)務(wù)需要與財務(wù)負擔(dān)之影響而負盈虧之責(zé)。 八、為加強對財務(wù)管理，財務(wù)管理部對各部之營業(yè)收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業(yè)務(wù)另計劃)，其財務(wù)收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。 九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應(yīng)檢附營業(yè)收付款進度控制表，隨約分送稽查室及財務(wù)管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制營運資金運用控制明細表。 十、各部對資產(chǎn)之產(chǎn)權(quán)憑證及債權(quán)債務(wù)契約憑證，應(yīng)集中財務(wù)管理部設(shè)券，登記備查簿管理，對有價證券之收付保管，應(yīng)隨券移送出納保管與收付，出納應(yīng)專設(shè)登記簿，以資備查。 十一、財務(wù)管理部對年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調(diào)度時，應(yīng)由借款之部門擬定償還資金之來源計劃，并簽核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產(chǎn)之購置，及擴建工程所需之長期資金，藉免影響部門正常業(yè)務(wù)之營運。 十二、各部對固定資產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)設(shè)卡管理，并以一份送財務(wù)管理部備查。 十三、本處理準則呈奉核準后施行。