企業風險管理與內部控制制度_規章制度

　　一管理是個不斷完善的過程
　　風險管理概念：損失/不確定性等
　　風險管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性
　　風險的類型：環境風險/經營風險/財務風險
　　企業做大個人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學的控制才有效。
　　風險可以事先管理，企業時時刻刻承擔著風險如同人的一生活著就有風險都可能得病。
　　二內部控制的定義：內部控制是一個過程，皆在保證財務報告的準確性，可靠性。
　　內部控制整體架構：控制環境/風險評估/控制活動/信息溝通/監督
　　內部控制遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應性原則/成本效益原則
　　內部控制五要素a內部環境（治理結構/機構設置/責權分配/內部審計/人力資源/企業文化）
　　b風險評估（不相容崗位設置：會計與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價格與供應商分開，責權分離。授權審批控制即所有人都有審批權，會計系統控制即財務報表的真實性，財產保護控制即企業資產盤點，預算控制即全面預算管理）
　　c內部監督（分為日常監督與專項監督）
　　d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應用，部門之間的溝通與協調）
　　三企業各類風險：a貨幣資金風險：貨幣資金即企業現金與銀行現金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業務收入好說明公司持續穩定，貨幣資金應日清或第三人清查或審計清查。對企業預留印鑒專人保管嚴禁一人保管全部印鑒，經授權人簽字后使用印鑒,現金和銀行存款的控制：庫存現金限額制度/規定現金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點
　　b應收賬款風險：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業務員培養成只會賣貨不會收錢的業務員，商務談判能力決定著應收款。應收賬款的監督應每季或半年做應收賬款的信用等級風險評估（有表格），應收賬款的增長率不能高于主營業務增長率（否則公司吃老本倒閉），超過4年的壞賬應放入計提壞賬會使企業凈資產優良。應收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內提2-5%，二年以內提10-20%，三年以內提30-50%，四年以內提50-80-100%
　　c預收款的內部風險控制：責任分工與授權，銷售與發貨控制，收款控制。
　　d存貨風險管理：價格變動風險，產品過時風險，自然損失風險在管理上要設立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結構努力銷售應有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業務的全過程。采購業務的不相容崗位：請購（技術后勤）與審批（部門主管），詢價與確定供應商，采購驗收與相關會計記錄等，庫房保管員要建立收發存明細臺賬記錄物質出入庫相信情況。
　　e資產結構風險：一個企業的實力表現在1總資產2年銷售收入3企業員工，企業資產不是越大越好是越合理越好，變現能力越強越好，財務總監要考慮公司現金流與總資產的合理，出納應每天給劉會現金余額表，銷售部每星期報現金匯款計劃。企業要把降低費用作為獲利的一個根本永遠。
　　f投資風險評估：風險來源表，風險的分類和分組對項目管理其他方面的要求
　　內部控制環境五要素：治理結構，機構設置，責權分配，內部審計，人力資源政策，企業文化。
　　內部控制制度設置：a人事制度控制：建立勞動合同，針對不同級別的管理人員建立不同級別的考核制度，形成規范，系統考核體系評價員工據此獎勵任用，建立公司骨干員工隊伍，有針對性培養，建立內部薪酬體系（薪酬總額與業績指標掛鉤辦法，基本工資發放，高級管理人員年薪管理辦法）。
　　b人力資源控制：建立嚴格的招聘程序保證應聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導員工行為，定期培訓用于提高員工素質，堅持績效考核獎罰分明，對重要崗位員工（銷售采購財務）建立信用保險機制，崗位輪換，提高福利增強凝聚力。
　　內部控制制度的方法：1預算2內部審計3個人現場觀察。
　　近期及未來財務應該調整的工作交予財務劉會高會。