內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于管理經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。 下面是小編整理的，歡迎大家參考閱讀!
【2016單位加強(qiáng)內(nèi)部控制工作方案1】
為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于2016年11月，制定發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[2016] 21號)(以下簡稱內(nèi)控規(guī)范)。為做好我省的貫徹實(shí)施工作，2013年，省財(cái)政廳制定下發(fā)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案，組織召開了貫徹實(shí)施動(dòng)員會(huì)議，對各省直部門、各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)等一系列工作，按照時(shí)間要求，今年為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一年，為進(jìn)一步做好實(shí)施工作，現(xiàn)將有關(guān)工作要求通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的重要意義。內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義，各行政事業(yè)單位對此要充分認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透內(nèi)控規(guī)范的精神，準(zhǔn)確把握內(nèi)涵和要點(diǎn)，將落實(shí)內(nèi)控規(guī)范作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓。
二、各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)履行領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，積極組織本單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作。內(nèi)控規(guī)范規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。因此各單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)控工作實(shí)施過程中，要對本單位內(nèi)部控制體系的建立完善、有效運(yùn)行和監(jiān)督管理承擔(dān)責(zé)任。一是統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織開展本單位內(nèi)部控制的實(shí)施工作。各單位要成立負(fù)責(zé)人直接參與的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)單位相關(guān)部門和人員的全面參與，確保實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、全方位控制。二是建立有效的監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制，每年對單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，不定期的對內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作，保證內(nèi)部控制工作的有效運(yùn)行。
三、各業(yè)務(wù)主管部門要發(fā)揮帶頭作用，指導(dǎo)推進(jìn)本部門內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作。各業(yè)務(wù)主管部門，既是內(nèi)控工作的實(shí)施者，也是本部門本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施工作的組織者，要把執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范作為提升整個(gè)部門和系統(tǒng)管理水平的基礎(chǔ)工作和重要抓手，積極帶頭開展工作。一是認(rèn)真組織做好本部門本系統(tǒng)宣傳培訓(xùn)工作，在部門單位中營造“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的良好氛圍。二是組織業(yè)務(wù)骨干，梳理本部門本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行整個(gè)部門或系統(tǒng)內(nèi)的整體控制設(shè)計(jì)，不留管理空白和死角，增強(qiáng)總體控制效能。三是加強(qiáng)對本部門本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)控實(shí)施情況的督促指導(dǎo)和檢查工作，不斷提高整個(gè)部門和系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)管理工作水平。
四、各級財(cái)政部門及時(shí)進(jìn)行督導(dǎo)檢查，推動(dòng)本地內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。各級財(cái)政部門要切實(shí)履行指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)，一是省財(cái)政廳擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引》(見附件)，由各單位根據(jù)本單位的工作實(shí)際參考使用，以指導(dǎo)推動(dòng)各單位順利開展內(nèi)部控制建設(shè)工作。二是各級財(cái)政部門要及時(shí)了解掌握本地區(qū)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施情況，主動(dòng)為部門和單位提供技術(shù)支持和咨詢服務(wù)，推動(dòng)本地區(qū)單位開展內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作。三是今年各級財(cái)政部門要根據(jù)省里統(tǒng)一要求，制定內(nèi)控規(guī)范實(shí)施檢查方案，成立檢查小組，開展本地區(qū)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性的提出檢查意見和建議，督促單位做好整改工作。
【2016單位加強(qiáng)內(nèi)部控制工作方案2】
財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱內(nèi)部控制規(guī)范)將于2017年1月1日起實(shí)施，為推動(dòng)、指導(dǎo)各教育行政事業(yè)單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 充分認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的重要意義
2016年，我國實(shí)現(xiàn)了國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標(biāo)，這是教育發(fā)展史上一個(gè)新的里程碑。隨著財(cái)政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經(jīng)費(fèi)的任務(wù)更加突出。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學(xué)校制度的必然要求。各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認(rèn)真貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。
二、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則
(一) 注重系統(tǒng)性。各單位要認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制。
(二) 注重有效性。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。
(三) 注重時(shí)效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和管理要求的變化及時(shí)修訂和完善。
三、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務(wù)
(一)梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容。 各單位應(yīng)按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。
(二)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)分析要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析、評估，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容既包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。
(三)建立健全管理制度。各單位在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機(jī)制嵌入到各項(xiàng)管理工作，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;四是建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、輪崗和評價(jià)等機(jī)制。
(四)提高內(nèi)部控制的信息化水平。各單位要不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時(shí)性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺(tái)，減少或消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。
(五)建立內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制。各單位要將內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)開展內(nèi)部控制測試評價(jià)，編制內(nèi)部控制自評報(bào)告。
(六)重視評價(jià)結(jié)果運(yùn)用。各級教育行政部門要將內(nèi)部控制工作開展情況，納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和考核內(nèi)容，將評價(jià)結(jié)果與財(cái)政績效考核掛鉤。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門要定期通過審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書等形式將測試評價(jià)結(jié)果上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范有效執(zhí)行。
四、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的工作要求
(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位負(fù)責(zé)人要對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實(shí)施工作，合理確定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限。
(二)完善工作機(jī)制。各單位要根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施要求，盡快設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制。
(三)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。各單位要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的內(nèi)控文化，形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。
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