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行政單位財務工作計劃
光陰的迅速，一眨眼就過去了，我們的工作同時也在不斷更新迭代中，寫一份計劃，為接下來的工作做準備吧！可是到底什么樣的計劃才是適合自己的呢？以下是小編為大家收集的行政單位財務工作計劃，僅供參考，大家一起來看看吧。
行政單位財務工作計劃1
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位；部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
（一）財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%；雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
（四）財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2—3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監督。
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
（一）財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
（二）工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
（三）財務管理基礎薄弱的'問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用；二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
（四）鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題；要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調動財務人員的積極性和創造性，為財務人員依法按章履行職責創造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
行政單位財務工作計劃2
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位；部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
（一）財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%；雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的.區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
（四）財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
（一）財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
（二）工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
（三）財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用；
二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
（四）鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題；要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調動財務人員的積極性和創造性，為財務人員依法按章履行職責創造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
行政單位財務工作計劃3
對于行政事業單位來說，財務管理是其穩定運營的核心基礎，也是其實現各項任務的重要保障。雖然我國行政事業單位財務管理水平已經有了很大程度的提高，但是有些問題依然存在，制約著我國行政事業單位更好地發揮其社會效用。本文主要分析了我國行政事業單位財務管理中存在的問題并提出了相應的解決策略。
一、財務管理概述
1、財務管理定義
行政事業單位的財務管理指的是在國家相關方針、制度以及法規約束下有目的、有計劃地對企業資金進行籌集、控制以及分配的過程。行政事業單位進行財務管理的主要目的是合理使用企業資金，讓企業在健全的資金管理制度下實現經濟與社會效益的最大化。行政事業單位的財務管理主要包括預算的編制、執行和評價這三個環節以及內部控制、財務監督以及資產管理這三個方面的內容。
2、行政事業單位的財務管理特點
與一般的盈利性單位相比，行政事業單位的財務管理過程有著非常明顯的特點：第一，行政事業單位財務管理的最終目標并不是為了自身利益，而是更好地發揮其社會效益；第二，行政事業單位財務管理的對象是國家的財政撥款，因此對于行政事業單位來說，財務管理具有更加重要的意義，是確保國家財產更好發揮其效用的保證。
二、行政事業單位財務管理過程中存在的問題
1、財務管理人員的綜合素質不夠高
人是影響工作質量與效率的.直接因素，因此行政事業單位財務管理人員綜合素質的高低決定著其財務管理工作質量的好壞。以我國目前行政事業單位財務管理人員的整體水平來看，其綜合素質依然無法符合財務管理對人才的要求。具體說來，我國行政事業單位的財務管理人員在財務管理理念、職業道德、業務能力以及自我提升意識方面均存在一定問題。
2、相關財務計劃的執行力不強
在行政事業單位的財務管理過程中，執行力也是影響其管理效果的一個重要因素，不管是多么好的財務管理計劃，如果不能完整執行下來，其效果自然無法得到保證。行政事業單位不屬于盈利性機構，因而使得部分員工對財務管理工作缺乏相應的重視，沒有認真落實單位制定的財務預算計劃并嚴格執行。
3、預算管理不夠嚴格
在實際運營過程中，行政事業單位對預算管理工作并沒有給予足夠的重視，具體體現在資金的使用審批手續過于簡單以及支出過于盲目這兩個方面。同時預算計劃編制的隨意性也比較高，沒有充分考慮單位的實際經營情況。
4、基礎會計工作存在缺陷
會計賬務的核算工作不夠規范，存在賬目設置過于隨意以及財務處理不夠嚴謹等問題。比如只設總賬而沒有設置相應的明細賬目，財務票據的使用不夠規范等。
三、行政事業單位財務管理過程中存在問題的解決策略
1、加強行政事業單位財務管理人員的素質建設工作
作為行政事業單位財務管理活動的主導者，財務管理人員素質的高低對財務管理工作的最終管理效果起著決定性作用，因此，對于行政事業單位的財務管理來說，提高其業務能力與綜合素質是非常必要的措施。首先，行政事業單位需要提高財務管理人員的任用標準，嚴格執行無證不可上崗的任用原則。其次，在考核財務管理人員任職資格的時候，還需要考慮其職業道德以及自我提升意識，選擇上進并且責任心強的員工。最后，行政事業單位還需要定期提供員工培訓，讓財務管理人員可以及時吸收新的財務管理理念，做到與時俱進，進而帶領行政事業單位更好地向前發展。
2、建立完善的績效考核機制
為了防止行政事業單位的優秀財務預算計劃以及相關財務管理制度由于執行不善而導致實施效果受到影響，行政事業單位可以制定相應的績效考核機制，通過績效考核機制來提高員工對財務管理工作的執行力度，讓企業財務管理人員辛苦編制出的財務預算計劃可以在單位中得到貫徹執行，努力讓國家下撥的款項可以用到最合適的地方并發揮最大的社會效用。此外，績效考核機制的建立同樣也可以讓行政單位的財務管理人員受到約束，不斷提高行政事業單位財務管理工作的質量。
3、加強預算管理的約束機制
財務預算是財務管理工作的基礎，只有制定清晰的預算管理計劃，行政事業單位各項工作的進展才有了明確依據，單位的內部運營就會更加順暢。科學、合理以及全面的預算計劃是提高行政事業單位資金使用效率的前提，因此行政事業單位需要予以預算管理足夠的重視。為了加強預算管理工作，行政事業單位首先需要制定相應的資金使用審批手續，讓單位的每一筆資金都有明確的去向，確保其用在了正確的方向上。其次，行政事業單位還需要加強對預算管理的監督作用，讓其資金使用數額控制在預算范圍內，同時也確保財務管理工作嚴格按照預算計劃執行。
4、規范會計工作流程
為了確保會計核算工作的準確性與真實性，行政事業單位需要規范基礎會計工作的流程。具體可以通過建立財務保管制度、做好會計記錄工作等。此外，對于行政事業單位的一些暫入、暫付賬目，要按照及時清理、嚴格控制的原則及時進行處理。
四、結束語
綜上所述，對于行政事業單位來說，財務管理工作發揮著非常重要的作用，是單位內部各項工作順利開展的依據。目前我國行政事業單位的財務管理工作還存在財務管理人員的綜合素質不夠高、相關財務計劃的執行力不強、預算管理不夠嚴格以及基礎會計工作存在缺陷等問題，對此，我們可以通過加強行政事業單位財務管理人員的素質建設工作、建立完善的績效考核機制、加強預算管理的約束機制以及規范會計工作流程等措施針對性地進行解決。
行政單位財務工作計劃4
一、行政事業單位財務管理信息化的必要性
行政事業單位作為以提供公益性服務為主的組織，通過開展有關文化、衛生、教育、科研等公益性的活動，達到增強我國的整體公共服務水平，促進社會經濟的發展與建設，維護社會公共秩序的目的。[1]行政事業單位是我國重要的社會職能部門和機構，其財務管理水平對促進事業單位發展具有的重要作用。加強財務管理，提高資金使用效率，提升內部控制水平，是國家對行政事業單位提出的基本要求，是促進社會各項事業健康發展的有力保障。大力推進財務信息化建設，以財務管理模式的改進為切入點，通過信息化手段開展行政事業單位會計預算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作，是建立財務管理新模式，提高單位財務管理水平重要途徑。
近些年來，隨著財政預算改革和國庫集中支付改革的深化，使得行政事業單位的收支模式從傳統的事后控制逐漸轉變為事前控制，這就對行政事業單位財務管理工作提出了更高的要求。同時，國家信息公開工作的逐步推進，政府財務信息公開越來越成為輿論的焦點，如何及時準確曬好賬本，打造陽光財政，接受公眾的監督，是擺在行政事業單位面前的重要課題。這也要求各行政事業單位對財務信息掌控要求必須達到與過去資金掌控同等重要的程度。而推進財務信息化工作，通過信息技術的普及和應用，將財務管理工作信息化、精細化，正是適應了目前財政改革的新需要，能夠助推行政事業單位財務管理改革與創新發展。
二、行政事業單位財務管理信息化存在的問題
（一）缺乏總體目標和規劃
行政事業單位財務信息化建設需要在宏觀構架和建設思路上進行系統性的規劃和總體的設計，實際工作中行政事業單位信息化建設具有一定的自發性和盲目性，信息化建設由于缺乏統一規劃，導致信息化技術建設的質量和效率不高，財務數據共享程度低，資源上存在浪費。以筆者所在單位為例，本級及其直屬單位正在使用財務軟件共有8個，各財務管理軟件均是針對某一財務領域需求開發的軟件，軟件之間相互獨立，沒有統一的數據管理平臺，業務模塊不連貫，預算、核算、資產、決算等緊密關聯的業務相互割裂，由于這些系統分別由不同的供應商提供，不能進行數據交換，難以實現財務數據共享集中的要求。
（二）內部控制基礎薄弱
財政部出臺的《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定于20xx年1月1日起在全國施行，這對行政事業單位規范內部控制和加強廉政風險防控機制建設提出了更高的要求。財務信息化建設將對行政事業單位內部控制有著重大的影響，有利于信息環境下內部控制體系的構建。但目前行政事業事業單位現行的財務管理軟件功能單一，主要以賬務管理為核心，是傳統手工記賬的簡單模擬，不能為財務監控、分析和決策提供支持和依據，難以實施有效的內部控制。就筆者所在的單位來看，現行財務系統內部控制建設還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責劃分的初級階段，處理和控制模式固定簡單，遠未達到財務管理信息化的需求。
（三）財務管理信息化層次低
目前財務管理信息化過程中，以賬務管理和提供原始報表為主，不能充分整合和利用財務信息資源，財務分析和決策監控等功能弱化，財務管理信息化的真正優勢得不到發揮，無法滿足事業單位深入改革的發展需求。以筆者所在單位為例，在大力開展信息化建設之初，財務信息不及時，財務數據共享性較低成了當前財務信息化現狀較為突出的問題，一是信息傳遞相對滯后，已有的財務信息不能滿足各類信息使用者對財務信息的需求，例如以往的財務信息只能通過財務人員進行查詢，各職能部門不能及時獲得相關的財務信息，導致財務部門和業務職能部門整體工作效率低下。二是財務信息統計及口徑的多樣化，對相關數據的完整、真實、及時要求越來越高。財務部門經常需要按照財政局、單位領導、業務職能處室的不同要求做不同的數據口徑統計。例如，三公經費的管控，預算執行分析，財務信息公開，以及近年來關注度較高的殘保金收支公開，因而基礎數據和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財務管理系統與財政業務管理和單位其他業務系統相互獨立，數據無法共享，難以完成業務數據和會計數據的比對，導致財政資金活動透明度不高，會計信息的'真實有效性受到質疑，也不能對財務過程實施有效管理和全面監督。
三、影響行政事業單位財務管理信息化實施效果的因素
筆者曾全面參與所在單位財務信息化建設項目，目前一期項目建設已基本完成。該項目的實施遵循“統一規劃，分步實施”的原則，通過切實結合先進的信息技術，發揮信息技術的優勢，對筆者所在單位的財務管理水平有了質的飛躍，提高了工作效率。借鑒此次財務信息化工作的經驗，筆者認為影響單位財務管理信息化實施效果的因素主要有以下幾個方面：制度建設、實施方法、人員素質。
（一）制度建設
財務信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐，做好建章立制工作是行政事業單位財務管理信息化建設順利推進的前提和保障。[2]通過從財務制度、操作手冊、內控機制、權限及流程等方面制定和完善各類規范性文件制度，可以規范財務管理工作和明確具體范疇，指導財務信息化工作有序開展。但從目前行政事業單位財務管理信息化建設的現狀來看，制度建設不夠完善，制度支撐嚴重缺乏，已有的管理制度不能滿足信息化發展的需要，單位未能根據形勢發展的需要及時修訂現有的規章制度，沒有發揮制度對信息化建設的支持和促進作用。
（二）實施方法
行政事業單位財務管理的信息化是一項涉及面廣的系統性工程，在實施過程中，不能急于求成，必須抓住重點分步驟來實施。首先，要做好需求調研和分析，明確的需求和科學的分析是項目成功的基礎。其次，要制定詳細科學的計劃，包括任務計劃和時間計劃，確保財務信息化工作的有序分步實施。最后，要做好信息化準備工作，包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造。總的來說，只有在實施方法上遵循“統一規劃，分布實施”的指導思想，才能建立一個全面滿足各方面需求的財務系統平臺，促進財務信息化工作持續快速的發展。
（三）人員素質
行政事業單位財務管理信息化建設離不開專業人才隊伍，專業人才隊伍的素質是財務信息化建設的關鍵因素，一方面要求單位信息化從業人員包括領導層要更新管理理念，從思想上對財務信息化工作重視，并積極參與的信息化的建設過程中來，為財務信息化的發展注入動力；另一方面，財務管理信息化建設對人員隊伍的專業素質出了全新的要求，這就要求信息化從業人員不僅要具備財務管理專業水平，也要求要熟練掌握網絡信息技術。但從現階段既具備科學管理理念，又精通財會基礎知識和網絡信息技術的復合型人才配備不足。
四、改善行政事業單位財務管理信息化的對策
（一）在信息系統建設上做好需求分析和總體規劃
行政事業單位實現財務管理的數字化和信息化，必須做好需求分析和總體規劃，只有這樣才能夠避免我們在財務信息化的建設中出現盲點，保證各階段的銜接和協調，推動財務信息化工作順利開展。財務信息化建設是基于科學管理的理念，對單位的內部管理關系進行梳理和對財務業務進行流程進行設計再造，從而提升單位財務管理工作的科學化、規范化和高效化水平。行政事業單位必須從自身所處行業特點及單位發展需求的實際出發，理順各種內部管理關系，對各項財務流程進行科學分析，依靠信息化的技術優勢加以優化和改進，以形成財務管理信息化需求，并據此制定事業單位財務管理信息化的總體規劃，通過整體規劃，明確單位財務信息建設的發展方向、目標任務及實施步驟，在統一規劃統籌指導下，分布實施，有序推進行政事業單位財務信息化建設工作。
（二）從信息化流程上強化內部控制和監督
有效實施內部控制是財務信息化建設的目標，這就要求在軟件設計過程中，既需要豐富財務軟件功能來細化內部控制，也需采集關鍵信息來監督和控制經濟活動合理性和合法性。在具體實施過程中，一方面要做好信息化流程設計，按照預算、支付、核算、決算等工作節點進行信息化流程設計，以信息流代替資金流，將互相獨立的各業務整合為相互關聯余共享的流程模塊，使每個系統節點能夠提供準確可信的信息，實現流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財務流程內部控制機制的建立，包括對用戶角色、系統內部流程、操作權限、業務歸屬等方面的控制，[3]也涉及信息硬件設備管理、系統程序設計、數據處理、運行維護等工作，通過流程管理，盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響，從人為監控走向自動監控。
（三）提升財務管理信息化層次
行政事業單位必須運用科學的管理理念和先進的技術標準，建立適合自身實際情況的信息化平臺，提升財務管理信息化的層次。一是要強化財務分析、決策和監督功能。通過對數據和信息收集、統計和整合，構建統一的財務信息數據平臺，為單位經濟活動的開展和各級領導科學高效正確的決策提供數據支持，并對單位經濟活動的合理性合規性進行實時動態監督。二是要實現數據高度共享。財務管理系統要集成各種財務、計劃、統計、管理、規章制度等信息，集中和統一管理各種資源，提供各類人員所需或應知的財務及相關業務信息，通過實現各種數據共享來提高信息資源利用效率，縮減辦公成本，提高工作效率。三是要實現財務管理信息化與單位信息化建設融合發展。單位應將財務信息化建設納入到單位數字化信息化建設中，統籌規劃，努力實現財務、業務一體化，實現物資流、信息流、資金流的有效鏈接。
（四）完善財務信息化制度建設
制度建設是財務信息化管理體系的重要組成部分，規章制度的完善，能夠更好地發揮財務信息化作用，保障財務管理信息化工作的順利推進。因此，行政事業單位應該結合本單位特點和實際情況，在國家財經法規的大框架下，從全局的角度，按照財務管理信息化的要求，分析和梳理本單位現有的規章制度和業務流程，及時修訂有關制度，制定和完善本單位財務信息化制度，要將制度細化和具體化，使之真正發揮作用。財務信息化制度不僅要清晰易懂，還應該具有可操作性，具體內容包括：計算機操作管理制度、財務信息檔案保管制度、財務崗位責任制度、計算機網絡維護與定期檢查制度等。[4]
（五）加強信息化人才隊伍建設
推進財務管理信息化建設，必須建立一支既要具備財務知識又要具備信息化應用能力的復合型人才隊伍。從單位層面來說，要積極做好信息化人才的儲備和培訓工作，一方面，要加大復合型人才的引進力度，以儲備單位推進信息化體系建設的所需的人力資源；另一方面，要做好已有從業人員的后續教育和專項業務培訓，通過制定科學合理的培訓與學習計劃，來提升財務管理隊伍的專業技能和整體素質。從財務信息工作從業人員個體的角度來說，財務信息化工作對從業人員提出了更高的要求，這就要求從業人員必須樹立長期學習，終身學習的觀念，主動學習，不斷地提升自己的專業技能和綜合素質，積極投身到單位的信息化建設和事業的持續發展中來。
五、結論
行政單位財務工作計劃5
隨著財政國庫集中支付制度改革的不斷推進，從中央、省、市自上而下改革已觸及縣級財政國庫。按照《山西省財政國庫管理制度實施方案》及《關于縣級財政國庫集中支付制度改革指導意見》的精神和要求，為把這項“科學嚴謹、環環相扣、規范有序”的系統工程在縣級財政國庫做實做好，筆者依據多年的預算會計工作經驗并結合現行實際，對縣級建立國庫集中支付機構之內部崗位、流程的設計談點粗淺的看法。
一、建立國庫集中支付模式的總體構想
按照現階段建立國庫集中支付模式的構思和相應的機構設置，實行國庫集中支付制度后，財政內部業務將主要分成預算編制和預算執行兩大環節，預算編制主要由編制機構來實施，預算執行主要由國庫管理機構和集中支付機構來承擔。這使得財政預算編制機構、財政國庫管理機構、財政集中支付機構成為實施國庫集中支付體系的三大主體。
財政國庫管理機構和財政集中支付機構業務聯系十分緊密，國庫管理機構的資金管理和核算內容，相當于目前總預算會計的角色，而集中支付機構主要集中處理和核算各預算單位支出，相當于財政管理機構的二級明細核算。
國庫集中支付業務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由銀行申請劃撥資金。
二、國庫集中支付機構的崗位設置及職責
通過以上建立國庫集中支付模式的分析，在縣級財政部門必須設立國庫集中支付機構（或中心）。有的縣國庫集中支付機構是從原來的會計集中核算中心改變過來的，但集中支付業務與集中核算業務有著極大的不同。國庫集中支付機構筆者認為應當設置支付、資金管理、會計、綜合等股室，各股室具體職責及應設崗位說明如下：
（一）支付股
1、負責受理預算單位直接支付申請，辦理財政直接支付業務；
2、負責管理預算單位零余額賬戶，辦理預算單位的預留印鑒手續；
3、負責將往來資金用款額度下達到預算單位；根據財政局國庫股通知的預算單位授權支付用款額度和支付機構會計股核批的往來資金授權支付用款額度，負責向預算單位零余額賬戶銀行通知預算單位財政授權支付額度；
4、配合財政局國庫股對銀行的財政性資金支付業務進行檢查和指導；
5、復核預算單位部門預算指標，監控部門預算指標與分月用款計劃的余額。
擬設崗位2個：受理支付員、審核員。
受理支付員職責：受理預算單位財政直接支付申請；支付信息錄入審核；辦理財政直接支付業務。
審核員職責：下達預算單位往來資金用款額度；通知銀行預算單位財政授權支付額度；對財政直接支付憑證進行復核簽章。
（二）資金管理股
1、負責管理財政特設專戶，辦理財政專項資金的撥付業務；
2、負責財政專項資金的會計核算工作，定期與銀行、預算單位、局內相關股室對賬，提供相關會計信息、會計資料。
擬設崗位2個：受理支付員、會計兼審核員。
受理支付員職責：受理財政專項資金支付申請；支付信息錄入審核。
會計兼審核員職責：管理財政特設賬戶；對專項資金財政直接支付憑證進行復核簽章；負責財政專項資金的核算工作。
（三）會計股
1、負責管理單位往來資金賬戶，受理和審核預算單位往來資金用款計劃及往來資金指標錄入工作；
2、負責國庫集中收付系統會計的核算工作，定期與銀行、預算單位、國庫股對賬，提供相關會計信息和會計資料；
3、負責向國庫股提供按單位、分預算科目匯總的，當日財政直接支付與財政授權支付的實際支付金額；
4、負責接收銀行報送的會計報表和會計資料；管理國庫支付信息，匯總并及時向國庫股、相關業務股室、預算單位提供財政資金支付信息，并負責辦理資金清算手續。
擬設崗位2個：支付系統核算會計、往來資金專戶會計。
支付系統核算會計職責：負責國庫集中收付系統會計核算；支付系統回單登記；編制各類日報、旬報、月報并及時報送相關單位；辦理資金清算手續。
往來資金專戶核算會計職責：負責往來資金指標的錄入和分月用款計劃的審核；管理往來資金賬戶。
（四）綜合股
1、負責支付機構內部行政事務管理和安全保衛工作；
2、負責文秘、檔案管理、文件收發和傳遞工作；
3、負責后勤服務、對外接待和支付機構內部財務管理工作；
4、負責計算機網絡系統的維護管理、數據備份和安全保密工作。
擬設崗位2個：綜合管理員、系統管理員。
綜合管理員職責：負責考勤、文件收發、綜合文秘、安全保衛、檔案管理、辦公用品領購、經費報賬。
系統管理員職責：負責計算機系統維護、數據備份和安全保密工作。
三、國庫集中支付機構業務處理流程
1、財政直接支付流程
①預算單位提出申請。預算單位經辦人依據批復的`本單位分月用款計劃，按預算內、預算外和其他資金分別填寫《財政資金直接支付申請書》，送單位負責人或財務負責人審核簽字并加蓋公章后，連同相關原始憑證送支付機構。
②支付機構審核并開具支付憑證。支付機構受理預算單位的直接支付申請并按規定程序審核后開具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯次隨同加蓋“財政已支付”印章的發票以及相關票據退給預算單位。
③銀行付款。銀行收到支付機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核無誤后，在當日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯蓋章后退給支付機構，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達預算單位。
2、財政授權支付
（1）財政授權支付范圍。①未納入工資統發的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經財政部門批準的其他支出。
（2）財政授權支付流程。①預算單位簽發支付憑證。預算單位在縣財政局批準的財政授權支付用款額度內，按預算內、預算外資金分別開具《財政授權支付憑證》，經復核后加蓋銀行印鑒，于營業日規定時間之前提交銀行辦理支付。
②銀行付款。銀行在收到預算單位簽發的《財政授權支付憑證》經審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并將支付憑證第二聯蓋章后退給預算單位。